經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 黃一帆 12月18日，上海證券交易所（下稱“上交所”）披露了三份紀(jì)律處罰決定文件。三份公告系牽涉河北英虎農(nóng)業(yè)機(jī)械股份有限公司（下稱“英虎機(jī)械”）IPO事項(xiàng)。

據(jù)上交所官網(wǎng)，上交所在2023年3月受理了英虎機(jī)械在主板IPO的申請。而在今年1月，該公司及其保薦人德邦證券選擇主動撤回了IPO。

據(jù)紀(jì)律處分決定書，作為英虎機(jī)械IPO保薦機(jī)構(gòu)的德邦證券以及兩名保薦代表人馬輝、呂宵受到處罰。上交所認(rèn)為德邦證券及兩名保薦代表人未能履行應(yīng)有的盡職調(diào)查職責(zé)。

據(jù)公告，上交所查明，英虎機(jī)械在申請上市前對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了多項(xiàng)調(diào)整，涉及應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等多個科目，但這些調(diào)整部分缺乏合理依據(jù)。上交所認(rèn)為，德邦證券及保薦代表人未充分核查發(fā)行人英虎機(jī)械會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未督促英虎機(jī)械準(zhǔn)確披露相關(guān)信息。

此外，上交所在現(xiàn)場督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)，英虎機(jī)械在申報(bào)文件中披露了對外資金拆借金額、個人卡收付款金額、第三方回款金額及現(xiàn)金交易金額等信息。因統(tǒng)計(jì)錯誤等原因，上述信息披露存在多處遺漏情形。同時，監(jiān)管還發(fā)現(xiàn)，英虎機(jī)械在不同申報(bào)文件中披露的應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額、應(yīng)付票據(jù)發(fā)生額前后不一致，影響現(xiàn)金流量表列報(bào)準(zhǔn)確性。

上交所認(rèn)為，保薦人未能履行核查把關(guān)責(zé)任，同時其保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)。

就此，上交所對德邦證券及保薦代表人馬輝、呂宵楠予以通報(bào)批評。對于上述紀(jì)律處分，交易所將通報(bào)中國證監(jiān)會，并記入證監(jiān)會誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

記者注意到，今年以來，涉及規(guī)范中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)的相關(guān)規(guī)定密集出臺，監(jiān)管著力推動中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)的態(tài)勢已經(jīng)十分明顯。

證監(jiān)會此前披露的2024年上半年證監(jiān)會行政執(zhí)法情況綜述顯示，今年上半年，證監(jiān)會壓實(shí)“看門人”責(zé)任，嚴(yán)懲中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)違法行為。一方面，依法對機(jī)構(gòu)和責(zé)任個人進(jìn)行“雙罰”。另一方面，對嚴(yán)重失職失責(zé)違法主體堅(jiān)決給予“資格罰”。上半年，對履職不到位的中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員采取市場禁入措施6人次。數(shù)據(jù)還顯示，2023年度證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)共對16家次會計(jì)師事務(wù)所及39人次執(zhí)業(yè)人員作出行政處罰，對113家次會計(jì)師事務(wù)所及268人次執(zhí)業(yè)人員采取行政監(jiān)管措施。