經(jīng)濟(jì)觀察報(bào) 記者 牛鈺 已經(jīng)退市的上市公司也難逃追責(zé)處罰！3月28日晚間，監(jiān)管層開(kāi)出一張17億元的大額罰單。

3月28日，河北證監(jiān)局對(duì)東旭光電科技股份有限公司（下稱“東旭光電”，已退市）及其控股股東東旭集團(tuán)有限公司（下稱“東旭集團(tuán)”）等相關(guān)主體證券違法行為依法作出行政處罰事先告知。

同日，深圳證監(jiān)局對(duì)東旭藍(lán)天新能源股份有限公司（*ST旭藍(lán)，000040.SZ，下稱“東旭藍(lán)天”）等相關(guān)主體證券違法行為依法作出行政處罰事先告知。

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圖片來(lái)源：證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)

經(jīng)監(jiān)管層查明，上述三家“東旭系”公司有“四宗罪”：

一是2017年東旭光電不符合股票發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，違法募集資金75.65億元；2018年?yáng)|旭集團(tuán)不符合公司債券發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，違法募集資金35億元。

二是2015至2019年期間，東旭集團(tuán)虛增收入累計(jì)478.25億元，虛增利潤(rùn)累計(jì)130.01億元，虛增貨幣資金447.9億元（最高）；東旭光電虛增收入累計(jì)167.6億元，虛增利潤(rùn)累計(jì)56.27億元。

三是東旭集團(tuán)及相關(guān)主體非經(jīng)營(yíng)性占用東旭光電、東旭藍(lán)天的貨幣資金，截至目前披露的尚未歸還金額合計(jì)169.59億元。

四是東旭光電和東旭藍(lán)天未按期披露2023年年報(bào)。

河北、深圳證監(jiān)局?jǐn)M對(duì)李兆廷（東旭集團(tuán)實(shí)控人）等43名責(zé)任主體合計(jì)罰款17億元，對(duì)其中19名主要責(zé)任人員采取五年以上直至終身證券市場(chǎng)禁入措施。根據(jù)規(guī)定，相關(guān)當(dāng)事人依法享有陳述、申辯和要求聽(tīng)證的權(quán)利，河北、深圳證監(jiān)局將在依法履行監(jiān)管執(zhí)法程序后正式作出行政處罰決定。

2019年，東旭集團(tuán)的業(yè)績(jī)出現(xiàn)巨額虧損、貨幣資金驟減。近一年，“東旭系”主要的兩家上市公司東旭光電和東旭藍(lán)天接連被資本市場(chǎng)拋棄。

2024年10月11日，因“連續(xù)二十個(gè)交易日的每日股票收盤(pán)價(jià)同時(shí)均低于1元”，東旭光電觸發(fā)“面值退市”被深圳證券交易所決定終止上市。

截至3月28日收盤(pán)，東旭藍(lán)天的股票收盤(pán)價(jià)格已經(jīng)連續(xù)十九個(gè)交易日均低于1元，即將觸發(fā)“面值退市”。

“東旭系”涉嫌欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、資金占用等違法違規(guī)行為，相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)是否會(huì)受到處罰？

從上述“四宗罪”對(duì)應(yīng)發(fā)行時(shí)間線，經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)翻閱年度報(bào)告、債券報(bào)告等公開(kāi)信息整理了“東旭系”的具體違法事項(xiàng)以及對(duì)應(yīng)的中介機(jī)構(gòu)。

2017年11月及12月，東旭光電以“發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)”為由兩度發(fā)行股份募集配套資金，該項(xiàng)目的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、聯(lián)席主承銷商為中天國(guó)富證券，彼時(shí)東旭光電的非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)的保薦機(jī)構(gòu)為廣州證券。

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圖片來(lái)源：東旭光電2017年年報(bào)

2018年，東旭集團(tuán)公開(kāi)發(fā)行簡(jiǎn)稱為“18東旭01”“18東旭02”的債券，募集資金總額為35億元。這兩筆債券的主承銷商、簿記管理人、債券受托管理人為國(guó)融證券，其他中介機(jī)構(gòu)為北京大成律師事務(wù)所、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、聯(lián)合信用評(píng)級(jí)有限公司。

2015至2019年期間，東旭集團(tuán)及東旭光電的審計(jì)機(jī)構(gòu)為中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

證監(jiān)會(huì)表示，目前，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)違法執(zhí)業(yè)行為正在同步調(diào)查中。河北、深圳證監(jiān)局將繼續(xù)督促東旭光電、東旭藍(lán)天董事、高級(jí)管理人員依法追回被東旭集團(tuán)及相關(guān)主體非法占用的資金。對(duì)于相關(guān)違法行為可能涉及的證券犯罪問(wèn)題線索，也將按程序依法移送公安機(jī)關(guān)。